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PER INDIVIDUEL : défiscaliser avant la fin de l'année

Le PER est un nouveau produit d'épargne retraite. Il est disponible depuis le 1er octobre 2019 et remplacera progressivement les autres plans d'épargne retraite. Pourquoi il y a-t-il un engouement pour le PERin depuis son lancement fin 2019 ?



Qu’est-ce qu’un PER individuel ?


Depuis le 1er octobre 2019, le Plan d’épargne retraite individuel, aussi appelé PERin, a été mis en place dans le cadre de la réforme de l’épargne retraite prévue par la loi PACTE. La loi PACTE a pour objectif d’unifier et d’harmoniser les règles pour l’épargne retraite individuelle en offrant notamment plus de souplesse aux épargnants.


Le PERin, est une enveloppe d’épargne de long terme, qui permet d'économiser pendant la vie active pour obtenir, à partir de l'âge de la retraite, un capital et/ou une rente. Ce Plan est donc accessible à toute personne (particulier ou travailleur indépendant) souhaitant se constituer une épargne en vue de sa retraite. Il va permettre la constitution d’un complément de retraite par capitalisation et a pour vocation de remplacer les produits d’épargne retraite individuels existants : le Perp et le contrat Madelin.


L’avantage majeur de ce nouveau contrat est que, à partir du départ en retraite, il laisse le choix de sortir en rente (comme les Perp et Madelin existants) c’est-à-dire une somme d’argent fixée à l'avance et versée périodiquement (mensuellement, trimestriellement, annuellement) au souscripteur / assuré. Il permet aussi une sortie en capital, voire de mixer ces deux modes de sortie. Le PERin est donc liquide à compter de la liquidation de ce dernier. Il existe toutefois des possibilités de sortie anticipée comme lors de l’achat d’une résidence principale. Les accidents de la vie permettent également une sortie prématurée.


Les avantages fiscaux du PER individuel


Acquérir des parts de SCPI ou un appartement à crédit suit la même logique. Initialement l'investisseur doit disposer d'une capacité d'épargne constante à moyen terme et être dans une situation où il peut recourir à un Le principal avantage fiscal du PER individuel va concerner le transfert d’un contrat d’assurance vie vers ce fameux PER. En effet, toute personne qui rachète (partiellement ou totalement) son contrat d’assurance vie ayant atteint la maturité des 8 ans, pour le transférer vers un PERin, va disposer d’un double abattement.


Pour rappel, en cas de rachat sur un contrat d’assurance-vie de plus de 8 ans un abattement s’applique sur les intérêts jusqu'à 4 600 € pour une personne seule et 9 200 € pour un couple. Dans le cas d’un transfert vers un PERin, une personne seule disposera cette fois-ci d’un abattement jusqu’à 9 200 € d’intérêts au moment de son rachat. Une personne en couple bénéficiera quant à elle d’un abattement de 18 400 €.


Et ce n’est pas fini : vos versements sur le PER seront également déductibles de vos revenus imposables ! Vous bénéficierez donc d’une baisse de votre impôt sur le revenu. Plus vous êtes fortement imposé, plus l’économie d’impôt est importante. On vous donne un exemple pour que vous compreniez mieux :


Monsieur Dupont est célibataire, a 30 ans et se situe dans une tranche marginale d’imposition à 41 %. Il possède une assurance vie de plus de 8 ans de l’ordre de 100 000 €, composée de 60 000 € de primes versées et 40 000 € de plus-values. N’étant plus satisfait de son contrat d’assurance vie, il décide de transférer une partie du capital vers un nouveau PER (un transfert de 50 000 €, composé de 20 000€ d’intérêts). Il remplit les conditions pour bénéficier de l’abattement majoré de 9 200€.


Monsieur Dupont ne va donc pas payer une taxe sur 15 400€, mais seulement sur 10 800 €, grâce au double abattement.


De plus, Monsieur Dupont va disposer d’une baisse de ses impôts sur le revenu grâce à ce transfert. Cette opération lui fera profiter d’une économie d’impôt de 20 500 € (41% du versement de 50 000 €) !


Au total Monsieur Dupont est très content de son opération, car il a pu profiter d’une réduction de sa fiscalité de 20 500 € pour le transfert de son assurance vie vers un PERin ainsi que l’économie d’impôt générée sur le double abattement lors du rachat partiel de son contrat d’assurance vie



N’hésitez pas à contacter le cabinet Co-Invest pour vous conseiller dans le choix de votre PER, notre équipe spécialisée se fera un plaisir de vous aider !



Source : patrimea.com ; service-public.fr ; bienprévoir.fr